PER (Plan Épargne Retraite)
Le PER est le nouveau dispositif phare pour préparer sa retraite. Il offre une déduction fiscale immédiate et une grande flexibilité dans les modes de gestion et de sortie.
En savoir plus
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) a été créé par la loi PACTE en 2019 pour simplifier l'épargne retraite des Français. Il remplace avantageusement les anciens dispositifs (PERP, Madelin, PERCO) en offrant plus de flexibilité et une fiscalité attractive.
La déduction fiscale du PER
Les versements sur un PER sont déductibles de votre revenu imposable, dans la limite de 10% de vos revenus professionnels (plafond de 35 194€ en 2024). Si vous êtes imposé à 30%, un versement de 10 000€ vous fait économiser 3 000€ d'impôt immédiatement. Cette économie est d'autant plus importante que votre tranche marginale d'imposition est élevée.
PER capital garanti vs PER dynamique
Le PER peut être investi sur un fonds euros (capital garanti) ou en unités de compte (potentiel de rendement supérieur). La gestion pilotée à horizon sécurise progressivement votre épargne à l'approche de la retraite. Pour les plus avertis, la gestion libre permet d'investir en ETF, actions ou SCPI.
Les cas de déblocage anticipé
Bien que le PER soit bloqué jusqu'à la retraite, plusieurs cas permettent un déblocage anticipé sans fiscalité : achat de la résidence principale, décès du conjoint, invalidité, surendettement, expiration des droits chômage, cessation d'activité non salariée suite à liquidation judiciaire.
Sortie en capital ou en rente ?
À la retraite, vous pouvez récupérer votre PER en capital (en une ou plusieurs fois), en rente viagère, ou un mix des deux. Le capital est soumis à l'impôt sur le revenu (hors prélèvements sociaux sur les gains). La rente est imposée après abattement de 10%.
Avantages
Déduction fiscale des versements (dans la limite des plafonds) · Gestion libre ou pilotée à horizon selon votre profil · Sortie en capital ou en rente au choix à la retraite · Possibilité de déblocage anticipé (achat résidence principale, accidents de vie) · Transferts possibles depuis anciens contrats (PERP, Madelin, Article 83)
Pour qui ?
Salariés souhaitant compléter leur retraite obligatoire · Indépendants et professions libérales · Contribuables fortement imposés cherchant une réduction d'impôt · Investisseurs avec un horizon long terme
Quel est l'avantage fiscal du PER par rapport à l'assurance-vie ?
Le PER offre une déduction fiscale à l'entrée (jusqu'à 10% des revenus), alors que l'assurance-vie ne propose d'avantage fiscal qu'à la sortie après 8 ans. Le PER est donc plus intéressant pour les contribuables fortement imposés qui anticipent une baisse de revenus à la retraite.
Puis-je transférer mon ancien PERP ou Madelin vers un PER ?
Oui, tous les anciens dispositifs (PERP, Madelin, PERCO, Article 83) sont transférables vers un PER. Le transfert est gratuit si le contrat a plus de 5 ans. C'est l'occasion de regrouper votre épargne retraite et de bénéficier des avantages du nouveau PER.
Combien puis-je déduire de mes impôts avec le PER ?
Le plafond de déduction est de 10% de vos revenus professionnels N-1, avec un minimum de 4 399€ et un maximum de 35 194€ (en 2024). Vous pouvez également utiliser les plafonds non utilisés des 3 années précédentes.
Le PER est-il intéressant si je ne paie pas d'impôt ?
Si vous n'êtes pas imposable, vous pouvez opter pour la non-déduction des versements. Dans ce cas, seuls les gains seront imposés à la sortie, comme pour une assurance-vie. Cette option est intéressante pour les revenus modestes ou les étudiants.