Le PER TNS : l'épargne retraite sur-mesure pour les indépendants
Le Plan d'Épargne Retraite TNS (Travailleurs Non-Salariés) est la solution d'épargne retraite de référence pour les indépendants, professions libérales, artisans, commerçants et dirigeants d'entreprise. Issu de la loi PACTE de 2019, il remplace les anciens contrats Madelin tout en offrant une flexibilité considérablement améliorée.
L'atout majeur du PER TNS réside dans ses plafonds de déduction fiscale exceptionnels. Contrairement aux salariés, les TNS peuvent déduire jusqu'à 10% de leur bénéfice imposable dans la limite de 8 PASS (soit environ 352 000 € en 2025), auxquels s'ajoutent 15% sur la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS. Un indépendant avec un bénéfice de 150 000 € peut ainsi déduire plus de 30 000 € par an.
La sortie du PER TNS peut s'effectuer en capital, en rente viagère, ou sous forme mixte. Cette flexibilité, absente des anciens contrats Madelin, permet d'adapter la restitution de l'épargne à votre situation au moment de la retraite. Des cas de déblocage anticipé sont également prévus : achat de la résidence principale, invalidité, décès du conjoint, liquidation judiciaire, etc.
Sur le plan de la gestion, le PER TNS offre un large choix de supports d'investissement : fonds euros sécurisés, unités de compte actions, obligataires, immobilières (SCPI, OPCI), et même ETF pour les contrats les plus modernes. La gestion pilotée « horizon retraite » sécurise progressivement votre épargne à l'approche de l'échéance.
Chez La Finance Opérationnelle, nous accompagnons les TNS dans le choix et l'optimisation de leur PER. Notre approche transversale permet d'articuler cette épargne retraite avec votre stratégie globale : optimisation fiscale de l'entreprise, protection du dirigeant, transmission du patrimoine.
Les avantages du PER TNS
Une solution d'épargne retraite pensée pour les besoins spécifiques des indépendants.
Déduction fiscale immédiate
Les cotisations sont déductibles du bénéfice imposable (BIC, BNC, BA) ou du revenu global dans certaines limites.
Constitution de capital retraite
Épargnez régulièrement pour vous constituer un complément de revenus à la retraite.
Sortie en capital ou rente
Au moment de la retraite, choisissez entre un capital, une rente viagère, ou un mix des deux.
Protection en cas de décès
Le capital accumulé peut être transmis à vos bénéficiaires dans un cadre fiscal avantageux.
Plafonds de déduction élevés
Les TNS bénéficient de plafonds de déduction plus importants que les salariés.
Gestion flexible
Versements libres ou programmés, choix des supports d'investissement, arbitrages.
Exemple d'économie fiscale
Bénéfice imposable
120 000 €
Versement PER TNS
25 000 €
Économie d'impôt*
10 250 €
* Économie calculée sur la base d'une TMI de 41%. L'économie réelle dépend de votre situation fiscale personnelle.
- Réduction immédiate de l'impôt sur le revenu ou de l'IS
- Capital qui fructifie en franchise d'impôt pendant la phase d'épargne
- Flexibilité totale : versements libres selon votre activité
Questions fréquentes
Poursuivez votre réflexion
Selon votre situation, le PER TNS peut s'articuler avec d'autres solutions.
La Finance Opérationnelle accompagne les particuliers et professionnels dans une approche globale du patrimoine. Chaque situation est unique : ces orientations reflètent les parcours de réflexion les plus fréquents de nos clients.
Actualités & veille réglementaire
En résumé – L'essentiel à retenir
- •Le PER TNS est le plan d'épargne retraite dédié aux travailleurs non-salariés : indépendants, professions libérales, artisans, commerçants, dirigeants.
- •Plafonds de déduction fiscale élevés : jusqu'à 10% du bénéfice imposable + 15% sur la fraction entre 1 et 8 PASS.
- •Flexibilité de sortie : capital, rente viagère ou mix, avec possibilité de déblocage anticipé (résidence principale, invalidité, etc.).
- •Large choix de supports d'investissement : fonds euros, UC actions/obligations, SCPI, ETF.
- •La Finance Opérationnelle accompagne les TNS dans l'optimisation globale de leur stratégie retraite.
La Finance Opérationnelle se positionne comme un acteur transversal du patrimoine, combinant conseil, solutions et réseau professionnel pour un accompagnement structuré et accessible.
À qui s'adresse cette solution et dans quel cas est-elle pertinente ?
Cette page s'adresse aux travailleurs non-salariés (TNS) : indépendants, professions libérales, artisans, commerçants et dirigeants d'entreprise souhaitant optimiser leur épargne retraite.
Cas d'usage fréquents
Réduire son impôt tout en préparant sa retraite.
Transférer un ancien contrat Madelin vers un PER plus flexible.
Constituer un capital retraite complémentaire à long terme.